Налоги за два часа

ИП должен своевременно и правильно оформлять первичные документы при расчетах с покупателями (заказчиками) и поставщиками (подрядчиками). Если упрощёнка с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов», то и очень внимательно следить за наличием документов, подтверждающих расходы.

Пенсионный фонд.

Ежегодно:

— сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за год по форме 2-НДФЛ (сдается в налоговую).

3. Налоговый и бухгалтерский учет.

ИП на УСН должен вести налоговый учет — Книгу учета доходов и расходов. Бухгалтерский учет ИП вести вообще не должны. Но налоговый орган может потребовать ведение учета основных средств по правилам бухгалтерского учета. И заполнять соответствующий раздел в Книге учета доходов и расходов все же придется.

ИП должен хранить все документы, подтверждающие расчет налогов, в течение как минимум пяти лет. Некоторые кадровые документы следует хранить 75 лет (сдавать их в архив, если хранить не хочется, но не уничтожать).

4. Операции с наличными деньгами.

Если ИП продает что-либо за наличку, то в большинстве случаев должен применять контрольно-кассовую технику (см. главу 8.1 «Контрольно-кассовая техника: нужна или нет»).

С 2012 года ИП должны соблюдать кассовую дисциплину почти так же, как и организации, но все же не так строго, как ЮЛ (см. главу 8.2 «Кассового аппарата нет, а касса есть?»).

5. При открытии расчетного счета в банке ИП должен уведомить об этом свою налоговую инспекцию, а также Пенсионный фонд (а если есть работники, то и ФСС) в течение 7 дней после открытия. Иначе можно попасть на штраф(-ы) в размере 5000 руб.

6. Нанимая работников, ИП должен зарегистрироваться в качестве работодателя в Пенсионном фонде и в ФСС (см. главу 9.3).

ИП-работодатель, как и организация-работодатель, обязан правильно и своевременно оформлять все трудовые договоры и первичные документы о приеме работников, прохождении ими инструктажа по технике безопасности, ознакомлении их с

При применении УСН индивидуальный предприниматель БЕЗ РАБОТНИКОВ уплачивает следующие налоги и взносы:

— единый налог, ежеквартально;

— фиксированные страховые взносы, ежегодно. Но можно платить частями — ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода. В 2012 году — 17208,25 руб. (за год).

Если РАБОТНИКИ ЕСТЬ, то к этому добавляется:

— страховые взносы (см. главу 4.2 и главу 4.3);

— из зарплаты сотрудников следует удерживать и уплачивать государству налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (ставка — 13%), см. главу 4.4.

2. Отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощёнке БЕЗ РАБОТНИКОВ:

Ежегодно:

— декларация по единому налогу при УСН (сдается в налоговую);

— отчет в Пенсионный фонд об уплате фиксированных взносов «за себя»;

— Сведения о среднесписочной численности работников за год, сдается в налоговую инспекцию (да, нужно сдавать, даже если работников нет);

— ставить в налоговой отметку на «Книге учета доходов и расходов».

Если у ИП есть работники, то сдаются дополнительно следующие отчеты.

Ежеквартально:

— отчет по страховым взносам в ФСС, сдается в свой филиал ФСС;

— отчет по страховым взносам, сдается в Пенсионный фонд;

— персонифицированный отчет «по работникам», сдае

латить земельный налог. Транспорт — транспортный налог. Также при наличии объекта налогообложения нужно платить водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов и сдавать декларации по соответствующим налогам.

Налоговый и бухгалтерский учет.

Организации на УСН должны вести налоговый учет, а именно Книгу учета доходов и расходов (установленной формы). Ежегодно (после расчета налога по итогам года) нужно ее прошивать и относить в налоговую. Там в ней поставят отметку и вернут.

Отчеты, которые должна сдавать организация на УСН:

До 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации, организация должна сдать в Инспекцию ФНС отчет, который называется «Сведения о среднесписочной численности».

Ежеквартально:

— отчет по страховым взносам в ФСС, сдается в филиал ФСС;

— отчет по страховым взносам в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, сдается в Пенсионный фонд;

— персонифицированная отчетность по страховым взносам, сдается в Пенсионный фонд.

Ежегодно:

— декларация по единому налогу при УСН (сдается в налоговую);

— сведения о среднесписочной численности работников за год (сдается в налоговую инспекцию);

— сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за год по форме 2-НДФЛ (сдается в налоговую);

— ставить в налоговой отметку в «Книге учета доходов и расходов»;

— заявление о подтверждении основного вида деятельности и справка-подтверждение основного вида деятельности (сдается в ФСС).

то должна государству организация на упрощёнке

1. Организации, которые применяют УСН, должны платить следующие налоги и взносы:

— единый налог, ежеквартально;

— с зарплаты работников — страховые взносы во внебюджетные фонды (см. главу 4.2.), платятся ежемесячно;

— из зарплаты сотрудников следует удерживать и уплачивать государству налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (ставка — 13%), платится ежемесячно (см. главу 4.4.).

Чем меньше процент, который накручивает перепродавец, тем менее выгодно ему не платить НДС (если его покупатели — плательщики НДС).

Однако это не однозначно. Например, вы изготавливаете детскую обувь, реализация которой облагается НДС по ставке 10%. Для этого закупаете сырье, которое облагается НДС по ставке 18%. То есть входной НДС будет всегда больше, чем начисленный. И государство будет вам должно сумму переплаты. В такой ситуации общая система налогообложения может быть удобнее, чем УСН.

То есть если вы в I квартале купили (заплатили деньги и получили) товар на 1 млн руб., а продали из этого (в том же I квартале) товар, стоимость покупки которого была 400 000 руб., то ваш расход — 400 000 руб., а не 1 млн руб. Несмотря на то, что фактически был потрачен 1 млн руб.